ALV-vähennykset Yrittäjälle 2026: Täydellinen Opas + Laskuesimerkit

Mikä on ALV-vähennys?

ALV-vähennys tarkoittaa sitä, että yritys voi vähentää ostojensa sisältämän arvonlisäveron myyntiensä arvonlisäverosta. Käytännössä maksat vain näiden erotuksen Verohallinnolle. Katso myös artikkelimme ALV-ilmoitus automaattisesti.

Yksinkertainen esimerkki:

• Myyt palvelun 1 000 € + ALV 24% = 1 240 €
• Ostat tarvikkeita 500 € + ALV 24% = 620 €
• Myyntien ALV: 240 €
• Ostojen ALV: 120 €
• Maksettava ALV: 240 € - 120 € = 120 €

Ilman vähennysoikeutta maksaisit 240 € ALV:tä. Vähennyksen ansiosta maksat vain 120 €. Säästö: 120 €.

Kuka saa tehdä ALV-vähennyksiä?

ALV-vähennyksen saa tehdä vain yritys, joka on:

• ALV-rekisterissä: Rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi Verohallintoon
• Harjoittaa verollista toimintaa: Myy tavaroita tai palveluita joista tilitetään ALV

Poikkeukset:

• Pienyritykset: Jos liikevaihto alle 15 000 €/vuosi, voit olla rekisteröitymättä (vapaaehtoista)
• Verottomat alat: Terveydenhuolto, koulutus, rahoituspalvelut – ei vähennysoikeutta
• Osittain verolliset: Jos osa toiminnasta verollista, osa verotonta – osittainen vähennysoikeus

Suomen ALV-kannat 2026

Suomessa on käytössä kolme ALV-kantaa (päivitetty 2026):

24% – Yleinen verokanta

Useimmat tavarat ja palvelut:

• Toimistotarvikkeet
• Tietokoneet ja ohjelmistot
• Konsultointipalvelut
• Markkinointi ja mainonta
• Vuokrat (liiketilat, jos vuokranantaja valinnut verollisuuden)

14% – Alennettu verokanta

Ruoka ja tietyt palvelut:

• Elintarvikkeet (ruokakaupasta)
• Ravintolaruoka ja take-away
• Henkilökuljetukset (taksi, bussi, juna)
• Majoituspalvelut (hotellit)
• Liikuntapalvelut (kuntosalit, uimahallit)

0% – Nollaverokanta

Verovapaita mutta vähennysoikeus säilyy:

• Vienti EU:n ulkopuolelle
• Kansainväliset kuljetukset
• Sanoma- ja aikakauslehdet (tilauksena)

Mitä kuluja VOI vähentää?

Pääsääntö: Kaikki liiketoimintaan liittyvät ostot joista on maksettu ALV.

100% vähennyskelpoisia:

• Toimistotarvikkeet: Paperi, kynät, tulostimet, kahvi (työntekijöille)
• Tietokoneet ja laitteet: Kannettavat, näytöt, ohjelmistot
• Markkinointi: Mainonta, verkkosivut, some-kampanjat
• Ammattipalvelut: Kirjanpitäjä, lakimies, konsultit
• Toimitilat: Vuokra (jos vuokranantaja ALV-velvollinen)
• Matkakulut: Lentoliput, junat, hotellit (työmatkalla)
• Koulutus: Ammattitaitoa kehittävä koulutus

Osittain vähennyskelpoisia:

• Henkilöautot: Vain 100% työajon osuus vähennyskelponen (ks. alla)
• Edustuskulut: Puolet (50%) vähennyskelposta
• Puhelinedut: Työkäytön osuus
• Kotitoimisto: Työhuoneen osuus neliöiden mukaan

Mitä kuluja EI VOI vähentää?

Nämä kulut eivät ole ALV-vähennyskelpoisia:

Kokonaan vähennyskelvottomat:

• Yksityismenot: Kaikki henkilökohtaiset ostokset
• Henkilökunnan lahjat: Joulu- ja syntymäpäivälahjat työntekijöille
• Sakot ja rangaistukset: Pysäköintivirhemaksut, ylinopeus
• Verottomat ostot: Terveydenhuolto, vakuutukset
• Alkoholi työpaikalla: Henkilöstötilaisuuksissa

Henkilöautojen erityissäännöt:

Henkilöauton ALV-vähennys on monimutkainen:

• 100% työkäyttö: Täysi vähennys (harvinainen, vaikea todistaa)
• Sekaläyttö: Ei vähennystä lainkaan (yleisin tilanne)
• Leasing: Sama sääntö kuin ostossa

Poikkeus: Pakettiautot ja kuorma-autot ovat täysin vähennyskelpoisia.

Käytännön laskuesimerkit

Esimerkki 1: Toimistotarvikkeet

Ostat toimistotarvikkeita 124 € (sis. ALV 24%):

• Veroton hinta: 100 €
• ALV (24%): 24 €
• Vähennyksesi: 24 €

Esimerkki 2: Asiakaslounas (edustuskulu)

Viet asiakkaan lounaalle, lasku 57 € (sis. ALV 14%):

• Veroton hinta: 50 €
• ALV (14%): 7 €
• Edustuskulujen vähennys: 50%
• Vähennyksesi: 7 € × 50% = 3,50 €

Esimerkki 3: Työmatka

Lennät Helsinkistä Ouluun asiakastapaamiseen:

• Lento: 150 € + ALV 0% = 150 € (kansainväliset lennot 0%)
• Hotelli: 120 € + ALV 14% = 136,80 €
• Hotelli-ALV: 16,80 €
• Taksi hotellille: 30 € + ALV 14% = 34,20 €
• Taksi-ALV: 4,20 €
• Vähennyksesi yhteensä: 16,80 € + 4,20 € = 21 €

Esimerkki 4: Kuukauden ALV-laskelma

Konsultointiyritys, kuukauden luvut:

• Myynti: 10 000 € + ALV 24% = 12 400 €
• Myynti-ALV: 2 400 €

Ostot kuukauden aikana:

• Ohjelmistolisenssit: 500 € + ALV 24% = 620 € → ALV 120 €
• Toimistovuokra: 800 € + ALV 24% = 992 € → ALV 192 €
• Puhelin/netti: 50 € + ALV 24% = 62 € → ALV 12 €
• Asiakaslounaat: 200 € + ALV 14% = 228 € → ALV 28 € × 50% = 14 €
• Työmatkat: 300 € + ALV 14% = 342 € → ALV 42 €

Yhteenveto:

• Myynti-ALV: 2 400 €
• Osto-ALV: 120 + 192 + 12 + 14 + 42 = 380 €
• Maksettava ALV: 2 400 € - 380 € = 2 020 €

10 yleisintä ALV-vähennysvirhettä

1. Yksityismenot sekoittuvat

Virhe: Ostat ruokakaupasta sekä yrityksen kahvit että oman perheen ruuat samalla kortilla.

Seuraus: Verotarkastuksessa koko kuitti hylätään.

Ratkaisu: Erilliset kuitit yritykselle ja yksityiseen.

2. Väärä ALV-kanta

Virhe: Kirjaat ravintolalaskun 24% ALV:llä vaikka oikea on 14%.

Seuraus: Liikaa vähennystä → jälkiverot + veronkorotus.

Ratkaisu: Tarkista ALV-kanta kuitista tai käytä Kuittaria joka tunnistaa automaattisesti.

3. Puuttuva tosite

Virhe: Vähenät ALV:n ilman kuittia tai laskua.

Seuraus: Vähennys hylätään kokonaan.

Ratkaisu: Säilytä KAIKKI tositteet. Ei tositetta = ei vähennystä. Lue opas artikkelista Tositteiden käsittely ja säilytys 2026.

4. Henkilöauto-vähennys

Virhe: Vähenät henkilöauton ALV:n vaikka käytät autoa myös yksityisesti.

Seuraus: Koko vähennys hylätään + sanktiot.

Ratkaisu: Vähenä vain jos auto on 100% työkäytössä (ajopäiväkirja pakollinen).

5. Edustuskulujen täysi vähennys

Virhe: Vähenät asiakaslounaan ALV:n kokonaan (100%).

Seuraus: Puolet vähennyksestä on laitonta.

Ratkaisu: Edustuskuluista saa vähentää vain 50% ALV:stä.

6. Verottoman myynnin virhe

Virhe: Vähenät ALV:n vaikka myyntisi on verotonta (esim. terveydenhuolto).

Seuraus: Kaikki vähennykset hylätään.

Ratkaisu: Veroton myynti = ei vähennysoikeutta ostoista.

7. Ajankohdan virhe

Virhe: Vähenät ALV:n väärällä kuukaudella (esim. maksupäivän mukaan).

Seuraus: ALV-ilmoitus väärin → korjauspyyntö.

Ratkaisu: Vähennys tehdään laskun päivämäärän mukaan, ei maksupäivän.

8. EU-ostojen virhe

Virhe: Et huomioi käännettyä verovelvollisuutta EU-ostoissa.

Seuraus: Virheellinen ALV-ilmoitus, mahdolliset sanktiot.

Ratkaisu: EU:n sisäiset ostot: ilmoita sekä myynti- että ostorivit.

9. Puutteellinen lasku

Virhe: Vähenät ALV:n laskusta josta puuttuu pakollisia tietoja.

Seuraus: Vähennys hylätään.

Ratkaisu: Tarkista että laskussa on: myyjän Y-tunnus, päivämäärä, erittely, ALV-erittely.

10. Liian vanhat kuitit

Virhe: Vähenät ALV:n vuosia vanhasta ostosta jota et aiemmin vähentänyt.

Seuraus: Myöhäinen vähennys ei ole sallittu.

Ratkaisu: Vähennys on tehtävä oikealla kaudella. Vanhoja ei voi korjata.

ALV-huojennus pienyrityksille

Jos yrityksesi liikevaihto on 15 000-30 000 € vuodessa, voit saada ALV-huojennuksen. Tämä pienentää maksettavaa ALV:tä asteittain.

Huojennuksen laskentakaava:

Huojennus = (30 000 - liikevaihto) / 15 000 × vero

Esimerkki:

• Liikevaihto: 20 000 €
• Maksettava ALV (ennen huojennusta): 1 000 €
• Huojennus: (30 000 - 20 000) / 15 000 × 1 000 € = 667 €
• Maksettava ALV: 1 000 € - 667 € = 333 €

ALV-ilmoituksen aikataulu

ALV ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa:

• Kuukausittain: Liikevaihto yli 100 000 € → eräpäivä kuukauden 12. päivä
• Neljännesvuosittain: Liikevaihto 30 000-100 000 € → eräpäivä neljänneksen jälkeisen 2. kuukauden 12. päivä
• Vuosittain: Liikevaihto alle 30 000 € → eräpäivä seuraavan vuoden helmikuun loppuun mennessä

Vinkit ALV-vähennysten maksimointiin

1. Dokumentoi kaikki

Jokainen kuitti on potentiaalinen vähennys. Kuittari skannaa ja arkistoi kuitit automaattisesti, joten et menetä yhtään vähennystä.

2. Käytä yrityskorttia

Erillinen yrityskortti pitää yrityksen ja yksityiset menot erillään. Helpottaa kirjanpitoa ja estää virheet.

3. Tarkista ALV-kannat

Älä oleta 24%. Tarkista aina kuitista oikea ALV-kanta. Kuittarin OCR tunnistaa ALV-kannan automaattisesti.

4. Ajoita ostot järkevästi

Jos tiedät tarvitsevasi kalliin hankinnan, ajoita se kuukaudelle jolloin myynti-ALV on korkea. Tämä tasoittaa kassavirtaa.

5. Hyödynnä huojennus

Jos olet huojennuksen piirissä (liikevaihto 15 000-30 000 €), varmista että haet huojennuksen. Se ei tule automaattisesti!

Usein kysytyt kysymykset

Saanko vähentää kotitoimiston kulut?

Kyllä, osittain. Voit vähentää työhuoneen osuuden sähköstä, lämmöstä ja vuokrasta neliöiden suhteessa. Esim. jos työhuone on 15% asunnon pinta-alasta, voit vähentää 15% kuluista.

Entä puhelin ja netti?

Työkäytön osuus on vähennyskelpoinen. Jos käytät puhelinta 70% työhön, voit vähentää 70% ALV:stä.

Voiko kahvikulut vähentää?

Kyllä, jos kahvi on työntekijöille/yrittäjälle työpaikalla. Asiakaskahvit ovat edustuskuluja (50% vähennys).

Mitä jos teen virheen ALV-ilmoituksessa?

Korjaa virhe mahdollisimman pian OmaVerossa. Pienet virheet korjataan seuraavassa ilmoituksessa. Isot virheet vaativat korjausilmoituksen.

Yhteenveto

ALV-vähennykset ovat merkittävä säästömahdollisuus yrittäjälle. Oikein hyödynnettynä voit säästää tuhansia euroja vuodessa.

Muista:

• Säilytä kaikki kuitit – ei tositetta, ei vähennystä
• Tarkista ALV-kannat – 0%, 14% vai 24%?
• Edustuskuluista vain 50% vähennyskelposta
• Henkilöautot vain 100% työkäytössä
• Tee vähennys oikealla kaudella

Kuittari automatisoi ALV-käsittelyn: OCR tunnistaa ALV-kannat 99.8% tarkkuudella, laskee vähennykset automaattisesti ja luo valmiit raportit kirjanpitäjälle. Kokeile ilmaiseksi – 5 ensimmäistä kuittia veloituksetta.

Lue lisää: Kuittien käsittely 2026 | 5 yleisintä virhettä kuittien käsittelyssä | Kirjanpidon digitalisointi – Yrittäjän käytännön opas